Sarjakortin ja lahjakortin ALV: milloin vero maksetaan?

Arvonlisäverolaissa arvoseteli tarkoittaa välinettä, joka on otettava vastaan maksuna tavarasta tai palvelusta. Sarjakortit, lahjakortit ja kupongit ovat tyypillisiä arvoseteleitä. Laki jakaa ne kahteen ryhmään, ja ryhmä ratkaisee, milloin vero maksetaan.

Säännöt koskevat 1.1.2019 jälkeen liikkeeseen laskettuja arvoseteleitä. Tarkat ohjeet löytyvät Verohallinnon sivuilta (vero.fi), ja epäselvissä tilanteissa kannattaa kysyä kirjanpitäjältä.

Arvoseteli on yksikäyttöinen, kun jo myyntihetkellä tiedetään, mistä tavarasta tai palvelusta on kyse ja mikä sen arvonlisävero on. Silloin vero tilitetään heti, kun kortti myydään, eikä käyttökerroilla ole enää verovaikutusta.

Tyypillinen sarjakortti on yksikäyttöinen: kymmenen kahvin kortti, kymmenen lounaan kortti tai viiden hieronnan sarja. Palvelu ja sen verokanta tiedetään jo kassalla.

Arvoseteli on monikäyttöinen, jos myyntihetkellä ei vielä tiedetä, mihin se käytetään tai mikä verokanta tulee sovellettavaksi. Esimerkiksi euromääräinen lahjakortti, jolla voi ostaa eri verokantojen tuotteita, on monikäyttöinen.

Monikäyttöisen arvosetelin myynti ei ole arvonlisäverollista. Vero tilitetään vasta, kun asiakas käyttää kortin, ja silloin sen tuotteen verokannalla, johon kortti käytetään.

Kahvila myy kymmenen kahvin kortin. Koska tuote ja verokanta tiedetään myyntihetkellä, kyse on yksikäyttöisestä arvosetelistä. Kahvila tilittää arvonlisäveron koko kortin hinnasta sinä kuukautena, jona kortti myydään. Kun asiakas myöhemmin hakee kahvinsa, uutta veroa ei tilitetä.

Jos sama kahvila myisi 50 euron lahjakortin, jolla voi ostaa sekä kahvia että eri verokannan tuotteita, kortti olisi monikäyttöinen ja vero tilitettäisiin vasta ostojen yhteydessä.

Yksikäyttöisessä arvosetelissä vero on maksettu jo myyntihetkellä, joten käyttämättä jäänyt osa ei yleensä muuta verotusta. Monikäyttöisessä arvosetelissä veroa ei ole vielä maksettu, joten käyttämättä jääneestä kortista ei synny arvonlisäveroa.

Kerro voimassaoloaika asiakkaalle selvästi jo ostohetkellä. Sarjapassissa voimassaoloaika valitaan passimallille, ja se näkyy asiakkaan puhelimessa koko ajan.

Jos palvelu itsessään on arvonlisäveroton, esimerkiksi tietyt terveydenhuollon palvelut, myöskään siihen oikeuttavan sarjakortin myynnistä ei tilitetä arvonlisäveroa. Tarkista oman palvelusi verokohtelu Verohallinnon ohjeista tai kirjanpitäjältä.

Kirjaa sarjakortin myynti kassaan kuten muukin myynti ja pidä erillään sarjakorttien myynti ja muut tuotteet, jotta kirjanpitäjä näkee ne. Kysy kirjanpitäjältä, miten tilikauden vaihteessa käyttämättä olevat sarjat käsitellään.

Sarjapassi ei käsittele maksuja: otat maksun omalla kassallasi, ja passi aktivoidaan asiakkaan puhelimeen QR-koodilla. Hallintapaneelista näet, montako passia on myyty ja montako käyttökertaa on jäljellä. Katso myös sarjakortin hinnoittelu.

• Asiakasuskollisuus pienyrityksessä
• Kanta-asiakasjärjestelmän valinta
• Sarjakortin hinnoittelu